Der Internal Revenue Service bewertet die steuerlichen Auswirkungen von Börsenoptionsverlusten entsprechend Ihrem Handelsstatus und den Mechanismen des Optionshandels. Wenn Sie sich beim IRS als professioneller Händler qualifizieren, können Sie ein Handelsgeschäft als Einzelunternehmen, Partnerschaft oder Unternehmen strukturieren. Wenn Sie eine Pass-Through-Gesellschaft gründen, werden Ihre Gewinne und Verluste mit Ihren individuellen Sätzen besteuert, wodurch die Doppelbesteuerung vermieden wird, die bei regulären Gesellschaften anfällt. Wenn Sie spezielle Regeln anwenden, um ein „Mark-to-Market“ -Händler zu werden, können Sie Handelsverluste bis zu Ihrem gesamten ordentlichen Einkommen abziehen.
Optionsgrundlagen
Ein Käufer von Call-Optionen hat das Recht, 100 Aktien der zugrunde liegenden Aktie zu einem bestimmten Preis - dem Ausübungspreis - am oder vor dem Ablaufdatum des Calls zu kaufen. Der Anrufverkäufer holt den Anrufpreis oder die Prämie vom Anrufkäufer ein und erklärt sich damit einverstanden, die 100 Aktien zu liefern, wenn der Anrufinhaber von seiner Option Gebrauch macht. Eine Put-Option ist ähnlich, mit der Ausnahme, dass es das Recht ist, Aktien zu verkaufen, anstatt sie zu kaufen. Puts und Calls haben ihren eigenen Handelswert und können gewinnbringend gekauft und verkauft werden, ohne dass sie ausgeübt werden müssen.
Verluste für Optionskäufer
Ein Optionskäufer kann für die gezahlte Prämie einen Steuervorteil erhalten. Die Prämie ist das maximale Verlustrisiko des Käufers. Auch wenn die Option wertlos verfällt, verliert der Käufer durch den Handel kein zusätzliches Geld.
Wenn Sie eine Call-Option ausüben, addieren Sie die Call-Kosten zur Kostenbasis der von Ihnen erworbenen Aktien. Dies verringert den nachfolgenden Gewinn beim Verkauf der Aktien. Wenn Sie eine Put-Option ausüben, ziehen Sie die Put-Prämie von den Erlösen ab, die Sie aus dem Verkauf Ihrer Aktien erhalten. Dies verringert Ihren steuerpflichtigen Gewinn.
Wenn Sie sich entscheiden, Ihre Option zu verkaufen, ziehen Sie die ursprünglich gezahlte Prämie vom Verkaufspreis ab, um Ihren Nettogewinn oder -verlust zu berechnen. In allen Fällen senkt die Optionsprämie Ihre Steuerschuld, indem Sie entweder einen aktuellen oder zukünftigen Gewinn kürzen oder einen Verlust verursachen.
Verluste für Optionsverkäufer
Die Prämie, die Sie für den Verkauf oder das "Leerverkaufen" einer Option erhalten, ist erst steuerpflichtig, wenn die Option abläuft, ausgeübt, verrechnet oder zum Marktwert bewertet wird. Wenn die Option wertlos abläuft, erfassen Sie die Prämie, die Sie erhalten haben, als Gewinn.
Wenn der Käufer eine Call-Option gegen Sie ausübt, müssen Sie dem Käufer Aktien zum Ausübungspreis verkaufen. Fügen Sie die Verkaufsprämie zu Ihrem Verkaufserlös hinzu - Ihr Gewinn oder Verlust hängt von dem Preis ab, den Sie für die Aktien gezahlt haben, die Sie an den Käufer verkaufen. Wenn ein Käufer eine Put-Option gegen Sie ausübt, ziehen Sie die erhaltene Prämie von der Kostenbasis der Aktie ab, zu deren Kauf Sie verpflichtet sind. Ihr Gewinn oder Verlust hängt von dem Preis ab, zu dem Sie die Ihnen zugeteilten Aktien schließlich verkaufen.
Wenn Sie Ihre Option verrechnen - indem Sie Ihre Short-Optionsposition durch den Kauf einer identischen Option schließen -, ziehen Sie die Prämie, die Sie für den Kauf der Verrechnungsoption gezahlt haben, von der Prämie ab, die Sie beim Schreiben der ursprünglichen Option erhalten haben - das Ergebnis ist Ihr Nettogewinn oder -verlust.
Gewöhnliche Verluste
Titel 26, Abschnitt 475 des Internal Revenue Code beschreibt, wie ein „Händler“ wie ein Day-Trading-Unternehmen eine Marktbewertung anwenden kann, um Handelsergebnisse als ordentliches Einkommen und nicht als Kapitalgewinne und -verluste zu behandeln. Nach der Mark-to-Market-Regel müssen Sie Wertpapiere wie Aktienoptionen, die Sie am letzten Tag des Jahres halten, so behandeln, als hätten Sie sie an diesem Tag verkauft und zurückgekauft, wodurch ein steuerliches Ereignis entsteht. Handelsunternehmen, die diese Regel anwenden, können ordentliche Verluste vom ordentlichen Einkommen abziehen und überschüssige Verluste vortragen oder rückwärts tragen.
Kapitalverluste
Wenn ein Händler es ablehnt, eine Mark-to-Market-Buchhaltung einzuführen, werden Verluste als Kapitalverluste behandelt und können verwendet werden, um Kapitalgewinne und bis zu 3.000 USD an ordentlichen Einnahmen auszugleichen. Sie können nicht genutzte Kapitalverluste vortragen, um Gewinne und Erträge in zukünftigen Jahren auszugleichen.
