Die Staaten erlassen Agrarbefreiungsprogramme, um die Steuerbelastung für Landwirte und Viehzüchter zu verringern. Zu diesen Ausnahmen gehören die Senkung der Grundsteuern und die Senkung oder Abschaffung der Umsatzsteuer. Die Ausnahmen betreffen Landnutzungsklassifizierungen und den Verkauf von landwirtschaftlichen Maschinen, Ausrüstungen, Teilen und Zubehör. Agrarbefreiungsprogramme haben jedoch zu Problemen geführt, die der staatliche und lokale Gesetzgeber nur schwer lösen kann.
Steuerbefreiung für landwirtschaftliches Eigentum
Damit Landwirte und Viehzüchter die Steuerbefreiung für landwirtschaftliches Eigentum beantragen können, muss das Land für die landwirtschaftliche Nutzung klassifiziert werden. Das Land muss die Mindestanforderungen an Größe, Nutzung und Standort erfüllen. Darüber hinaus müssen landwirtschaftliche und Ranching-Aktivitäten als gewinnorientierte Unternehmen und nicht für den persönlichen, nicht kommerziellen Gebrauch betrieben werden. In den Gesetzen von Bonneville County, Idaho, heißt es beispielsweise, dass der Viehzüchter versuchen muss, die Tiere mit Gewinn zu verkaufen, wenn die Flächen für die Beweidung von Pferden genutzt werden, um die Anforderungen an die landwirtschaftliche Landnutzung zu erfüllen. Land, auf dem Pferde weiden, die der Eigentümer für den persönlichen Gebrauch hält, ist von der Befreiung ausgeschlossen.
Befreiung von der Umsatzsteuer für die Landwirtschaft
Landwirte und Viehzüchter, die die staatlichen Zertifizierungsanforderungen erfüllen, werden von der Zahlung der staatlichen Umsatzsteuer befreit. Beispielsweise sieht Kalifornien eine teilweise Umsatzsteuerbefreiung für den Kauf, die Lagerung und die Verwendung von landwirtschaftlichen Geräten und Maschinen vor, die für landwirtschaftliche Zwecke verwendet werden. Texas gewährt Viehzüchtern und Landwirten eine vollständige Befreiung von den Umsatz- und Nutzungssteuern für landwirtschaftliche Produkte und Geräte wie Viehfütterer, Ackerschlepper, Melkgeräte, Düngemittel und landwirtschaftliche Geräte. Außerdem werden Umsatz- und Nutzungssteuern im Zusammenhang mit Reparaturkosten und Ersatzteilen von der Steuer befreit .
Grundsteuerbefreiungsprobleme
Ackerland wird niedriger besteuert als Wohn- oder Gewerbeimmobilien. Um die Ausnahme zu erhalten, können Einzelpersonen und nichtlandwirtschaftliche Unternehmen die Mindestanforderungen erfüllen und ihre Flächen als landwirtschaftlich umklassifizieren lassen. Der Unterschied bei den Steuereinnahmen kann erheblich sein. In Johnson County, Kansas, zahlte beispielsweise ein Wohngrundstück, das 2009 für 33.850 USD veranschlagt wurde, mehr als 500 USD an Grundsteuer. Ein Jahr später wurde das gleiche Los als landwirtschaftlich eingestuft. Es wurde für 20 US-Dollar neu bewertet und die Steuerrechnung auf 20 Cent gesenkt. Die schrumpfende Grundsteuerbemessungsgrundlage hat zur Folge, dass die Gemeinde Schwierigkeiten hat, ihren Einwohnern Grundversorgung zu bieten.
Probleme mit der Umsatzsteuerbefreiung
Die Befreiung von der landwirtschaftlichen Umsatzsteuer sollte dazu beitragen, die Lebensmittelpreise niedrig zu halten, indem der Steuersatz für Landwirte und Viehzüchter gesenkt wird. In vielen Staaten mussten sich Landwirte oder Viehzüchter nicht für die Ausnahmeregelung registrieren lassen, so dass jeder die Ausnahmeregelung in Anspruch nehmen konnte, auch diejenigen, die nicht mit der Landwirtschaft befasst waren. Aufgrund staatlicher Haushaltsengpässe hat der Gesetzgeber nach Wegen gesucht, um den Missbrauch der Befreiung von der Umsatzsteuer in der Landwirtschaft einzudämmen. Beispielsweise müssen sich Farmer und Viehzüchter in Texas jetzt registrieren und eine Zertifizierungsnummer erhalten, um die Befreiung von der landwirtschaftlichen Umsatzsteuer in Anspruch zu nehmen.
