S-Unternehmen bieten Kleinunternehmern mehrere Vorteile. Sie haben die beschränkte Haftung einer C-Gesellschaft und vermeiden gleichzeitig die Doppelbesteuerung dieser Struktur. Gewinne und Verluste von S-Unternehmen fließen an die Eigentümer und werden mit dem Steuersatz der natürlichen Person besteuert. Sowohl C- als auch S-Gesellschaften müssen eine jährliche Einkommensteuererklärung abgeben. Im Gegensatz zu C-Unternehmen unterliegen S-Unternehmen jedoch einige vom Internal Revenue Service auferlegte Eigentumsbeschränkungen, die sich auf Ihre Entscheidung auswirken können, auf diese Weise zu gründen.
Berechtigte Eigentümer
Das IRS verfügt über eine ausgewählte Liste von Unternehmen, die Aktien der S Corporation besitzen können. Zu den zulässigen Aktionären oder Partnern zählen US-Bürger, gebietsansässige Ausländer, gemeinnützige Organisationen, der Nachlass eines verstorbenen Aktionärs, Pensionsfonds und bestimmte andere Arten von Trusts sowie Mitarbeiterbeteiligungspläne. Obwohl eine S-Corporation keine andere S-Corporation besitzen kann, hat der IRS eine Ausnahme von dieser Regel: Eine S-Muttergesellschaft kann 100 Prozent ihrer S-Corporation-Tochtergesellschaft besitzen.
Nicht berechtigte Eigentümer
Gemäß den IRS-Bestimmungen können gebietsfremde Ausländer keine Aktien der S-Corporation besitzen. Darüber hinaus können Personengesellschaften, C-Gesellschaften, nicht verbundene S-Gesellschaften, ausländische Trusts und Gesellschaften mit beschränkter Haftung keine S-Gesellschaftsaktien besitzen. Andere nicht förderfähige Unternehmen sind Banken und Sparsamkeiten, die die Reservebilanzierungsmethode für uneinbringliche Forderungen anwenden, einige Versicherungsunternehmen, Unternehmen, die sich dafür entschieden haben, als Besitzgesellschaft behandelt zu werden, und eine aktuelle oder frühere inländische internationale Vertriebsgesellschaft.
Beschränkungen der Aktionärsgröße
Die maximale Anzahl von Aktionären, die eine S-Corporation haben kann, beträgt 100. Wenn sowohl ein Ehemann als auch eine Ehefrau gemeinsam Aktien besitzen, werden sie als ein Aktionär gezählt, solange sie US-Bürger oder ansässige Ausländer sind. Wenn sich das Ehepaar scheidet, wird jeder ehemalige Ehegatte als separater Aktionär betrachtet. Darüber hinaus kann die S-Gesellschaft nur eine Aktienklasse haben. Die Anzahl der Aktien, die ein Unternehmen in seiner Satzung genehmigen kann, ist unbegrenzt.
Wahl und Besteuerung
Ein Unternehmen, das sich als S Corporation gründen möchte, muss das Formular 2553, Wahl durch eine Small Business Corporation, einreichen. Alle Aktionäre müssen der Wahl zustimmen und das Formular 2553 unterzeichnen. Sobald das IRS das Formular 2553 akzeptiert, muss das Unternehmen bis zum 15. März eines jeden Jahres das Formular 1120 S, die jährliche Körperschaftsteuererklärung von S, einreichen. Wenn das Unternehmen die Anmeldefrist nicht einhalten kann, kann es das Formular 7004 - Antrag auf automatische Verlängerung der Frist für die Einreichung bestimmter Gewerbesteuer-, Informations- und sonstiger Steuererklärungen - für eine sechsmonatige Verlängerung der Anmeldefrist einreichen.
