Wenn ein Kleinunternehmen, das als Einzelunternehmen tätig ist, Insolvenz anmeldet, muss der Geschäftsinhaber seine Steuern sowie Zahlungen an seine anderen Gläubiger abschließen. Ein Einzelunternehmer haftet für alle Verbindlichkeiten des Unternehmens, das keine eigenständige juristische Person ist, wie es bei einer Kapitalgesellschaft der Fall ist. Der Geschäftsinhaber ist auch für alle Bruttogewinne steuerpflichtig, basierend auf den nach Aufwand verbleibenden Erträgen, unabhängig von der Vergütung, die er aus dem Geschäft bezieht. Die Steuervorschriften unterscheiden sich daher in Abhängigkeit von der Art des ausgewählten Insolvenzverfahrens, den Vermögenswerten, Verbindlichkeiten und der Art der Steuern.
Kapitel 7 Einreichung
Im Allgemeinen als Liquidation bezeichnet, ist ein Insolvenzverfahren nach Kapitel 7 der Anmeldeprozess, um die Schulden von Einzelpersonen oder Einzelunternehmern zu begleichen, die nicht in der Lage sind, zu zahlen. Das Gesetz "schreibt" die Schulden gegen den Verfall von Vermögenswerten ab. Um sich für eine Einreichung nach Kapitel 7 zu qualifizieren, müssen Sie weniger als 50 Prozent des Medianeinkommens für Ihre Region verdienen. Nach dieser Anmeldemethode können Steuerschulden beglichen werden, wenn sie für ein Steuerjahr mehr als drei Jahre vor der Insolvenzanmeldung gelten, wenn sie mehr als 240 Tage vor der Einreichung geprüft wurden oder wenn Sie zuvor zwei Jahre oder länger Steuererklärungen abgegeben haben Einreichung.
Kapitel 11 Einreichung
Gemäß einer Einreichung nach Kapitel 11 kann ein Einzelunternehmen Insolvenz anmelden, seine Schulden neu organisieren und weiterhin als „im Besitz befindlicher Schuldner“ agieren. Während dieser Zeit wird der Nettogewinn oder -verlust aus der Selbständigkeit in die Einkommensteuererklärung des Formulars 1041 der Konkursmasse aufgenommen.
Kapitel 13 Einreichung
Kapitel 13 wird als Schuldenanpassung oder „Reorganisation“ von Schulden und nicht als Liquidation bezeichnet. Dies ist die am häufigsten verwendete Insolvenzmethode, die Personen mit ungesicherten Schulden in Höhe von weniger als 336.900 USD und gesicherten Schulden in Höhe von mehr als 1 Million USD zur Verfügung steht. Es ermöglicht dem Antragsteller, einige Vermögenswerte zu behalten, die er im Rahmen einer Einreichung nach Kapitel 7 verlieren würde, organisiert gesicherte Schulden neu und kann Zwangsvollstreckungen und Rücknahmen so lange stoppen, dass die Person aufholen kann. Bei dieser Anmeldemethode bietet der IRS jedoch keine Steuererleichterungen an, und der Einzelunternehmer muss alle ausstehenden Unternehmenssteuern vollständig bezahlen.
Selbständigensteuer
Die gegen Einzelunternehmer erhobene Steuer auf „selbständige Erwerbstätigkeit“ ist in der Tat ein Beitrag zur Sozialversicherung und zu Medicare und entspricht der Lohnsteuer, die auf das eingetragene Unternehmen für Arbeitnehmer erhoben wird. Arbeitnehmer profitieren jedoch davon, dass nur die Hälfte des Beitrags gezahlt wird, während der Arbeitgeber den Betrag übernimmt. Bei einem Insolvenzantrag ist das Unternehmen (und damit der Einzelunternehmer) für die Zahlung der Selbstständigensteuer auf das Nettoeinkommen verantwortlich.
Grundpfandrechte
Der IRS kann ein gesichertes Pfandrecht an Eigentum des bankrotten Steuerzahlers geltend machen. Geschieht dies vor der Insolvenzanmeldung, hat das Pfandrecht Vorrang und die Insolvenzanmeldung kann daran nichts ändern. Zum Beispiel sind Immobilien, die sich im Besitz und als Hauptwohnsitz befinden, normalerweise von der Insolvenz ausgenommen, aber wenn der IRS ein Pfandrecht hat, kann er den Eigentümer zwingen, ihn zum Verkauf anzubieten, um ausstehende Schulden zu decken.
